С 1 января 2025 года в Казахстане вступили в силу значительные реформы Налогового кодекса, касающиеся усовершенствования процедур по индивидуальному подоходному налогу и введения новых положений, направленных на улучшение соблюдения налогового законодательства и справедливости. Эти изменения включают механизмы для зачета зарубежных налогов, уточнения налоговых деклараций и спецификации налоговых процедур для экспатриантов, проживающих и работающих в Казахстане.
С введением статьи 638 Казахстан решает проблему двойного налогообложения для своих резидентов, которые получают доход за рубежом. Позволяя зачет уплаченных за границей налогов против налоговых обязательств в Казахстане, поправка стремится предотвратить одновременное налогообложение одного и того же дохода двумя разными юрисдикциями при условии предоставления документации, подтверждающей уплату иностранных налогов.
Статья 640 определяет излишек индивидуального подоходного налога, обеспечивая ясность для налогоплательщиков. Она устанавливает, что любая положительная разница между налогом, удержанным у источника, и налогом, рассчитанным на основе годового дохода, будет рассматриваться как излишняя оплата, подлежащая корректировке. Это направлено на упрощение процесса сверки для налогоплательщиков в конце финансового года.
Кроме того, статья 641 устанавливает, что индивидуальный подоходный налог, как указано в годовой декларации, должен быть оплачен в течение десяти дней после окончания срока представления декларации. Это положение критически важно для поддержания своевременной уплаты налогов и для избежания потенциальных штрафов, связанных с просрочкой платежей.
Налогообложение доходов экспатриантов также было упрощено через введение новых норм, изложенных в статьях 642 и 643 Налогового кодекса. Экспатрианты теперь обязаны вносить предварительные налоговые платежи, которые корректируются в конце года для отражения фактического дохода за вычетом законных вычетов. Этот процесс подробно описан в положениях, обеспечивая, чтобы экспатрианты были хорошо осведомлены о своих налоговых обязательствах и соблюдали налоговое законодательство Казахстана.
В заключение отметим, что изменения в Налоговом кодексе в 2025 году служат для модернизации налоговой системы Казахстана, делая ее более справедливой и легкой для навигации как для местных налогоплательщиков, так и для экспатриантов. Эти изменения подчеркивают приверженность страны к созданию прозрачной налоговой среды, способствующей соблюдению требований и упрощению процесса подачи налоговых деклараций и платежей.
