Проект нового Налогового кодекса и сопутствующие поправки, касающиеся налогообложения, одобрены Мажилисом во втором чтении.
НДС
В результате совместной работы депутатов и Кабинета министров была снижена изначально предложенная ставка НДС с 20% до 16%.
Увеличен порог обязательной регистрации по НДС – с 15 млн до 40 млн тенге.
С 2026 года начнёт действовать пониженная ставка НДС на лекарства и медицинские услуги – 5%, а с 2027 года – 10%.
От НДС освобождаются:
- товары и услуги в рамках гарантированной бесплатной медицинской помощи;
- обязательного медицинского страхования;
- лечения социально значимых и редких (орфанных) заболеваний.
Дополнительно от НДС освобождаются:
- социально значимые продовольственные товары и книги казахстанского издания;
- услуги по изданию книг в печатном виде.
В целях поддержки сельхозтоваропроизводителей увеличен размер НДС, дополнительно относимого в зачёт – с 70% до 80%.
Реформа упрощённой декларации
Предусмотрен переход от разрешительного к запретительному перечню видов деятельности. Установлена единая ставка 4% с правом маслихатов корректировать её в пределах ±50% с учетом региональных особенностей. Расширена возможность применения спецрежима в операциях между бизнесами.
Изменения в налогообложении бизнеса и доходов
- Ставка корпоративного подоходного налога (КПН) для игорного бизнеса и банков увеличивается до 25%.
- При этом для доходов банков от кредитования предпринимателей сохранена ставка 20%.
- Вводится прогрессивная шкала ИПН:
- для зарплаты: 10% на доход до 8500 МРП (до 33,5 млн тенге в год), 15% – свыше;
- для дивидендов: 5% до 230 000 МРП (почти до 1 млрд тенге), 15% – свыше;
- для доходов нерезидентов: 10% до 600 000 МРП, 17% – свыше.
Поддержка социальной сферы
- Сниженные ставки КПН для организаций социальной направленности:
- с 2026 года – 5%;
- с 2027 года – 10%.
- Социальный налоговый вычет для людей с инвалидностью увеличен до 5000 МРП.
- Ряд общественных объединений освобождается от отдельных налогов.
Повышение акцизов и платы за использование ресурсов
Принято решение о поэтапном увеличении акцизов на алкоголь, табак и изделия с нагреваемым табаком. Вводится акциз на энергетические напитки. За неэффективное использование сельхозземель ставки платы могут достигать 100-кратного размера. Также будут пересмотрены ставки платы за недропользование – с учётом срока лицензии и количества участков.
Ключевые изменения в новом Налоговом кодексе, направленные на упрощение налоговой системы:
- сокращение налоговой отчётности на 30%;
- снижение числа налогов на 20%;
- оптимизация налоговых льгот;
- введение дифференцированных ставок;
- стимулирование инвестиций;
- повышение нагрузки на предметы роскоши.
