Новый Налоговый кодекс после подписания Президентом вступит в силу с 1 января 2026 года. Главная цель изменений – сокращение дефицита бюджета и повышение эффективности налогового администрирования.
Разбираем ключевые нововведения:
НДС: больше плательщиков и более высокая ставка
Наибольшее обсуждение вызвали поправки в налог на добавленную стоимость (НДС).
Порог обязательной регистрации снижен вдвое – с 20 000 МРП до 10 000 МРП (с 78,6 до 39,3 млн тенге в 2025 году). Это направлено на борьбу с практикой дробления бизнеса.
Ставка НДС увеличится с 12% до 16%. При этом предусмотрены льготы:
- 10% – для производителей лекарств, медицинских изделий и услуг (вводится поэтапно: 5% с 2026 года, 10% с 2027);
- 10% – для отечественных печатных изданий;
- 80% возврата НДС – для производителей сельхозтоваров.
От НДС освобождаются:
- услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи;
- операции с платёжными карточками;
- обороты организаций с не менее чем 10 сотрудниками с инвалидностью.
Прогрессивный ИПН: больше доход – выше ставка
Для физических лиц вводится прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога (ИПН):
- Доход до 8 500 МРП в год – ставка 10%;
- Доход выше – 15% на превышение.
Для иностранцев:
- Для иностранцев с доходом до 600 000 МРП в год – ставка ИПН 10%;
- свыше – 17%.
Дивиденды:
- До 230 000 МРП – облагаются налогом по ставке 5%;
- свыше – по ставке 15%;
- дивиденды от сделок на бирже KASE по-прежнему не облагаются налогом.
Для лиц, занимающихся частной практикой, ставка ИПН снизится до 9%.
КПН: повышение для банков и игорного бизнеса, снижение – для фермеров
Общая ставка корпоративного подоходного налога (КПН) сохранится на уровне 20%, но предусмотрены исключения:
- 25% – для казино, букмекерских контор и банков (исключение – доходы от бизнес-кредитования);
- 3% – для сельхозпроизводителей и предприятий рыбоводства (вместо прежних 10%);
- 6% – для сельхозкооперативов;
- 5% (с 2026 года) и 10% (с 2027 года) – для организаций социальной сферы.
Упрощённые режимы: только три из семи
Из семи действующих специальных налоговых режимов (СНР) останутся три:
- Для самозанятых – доход до 300 МРП в месяц, ставка ИПН 0%;
- Упрощённая декларация – доход до 600 000 МРП в год, ставка от 2% до 6% (устанавливается маслихатами);
- Для фермеров и крестьянских хозяйств – при наличии земли до 5 000 га, ставка ИПН 0,5%.
Отменяются режимы:
- на основе патента;
- с использованием мобильного приложения;
- с фиксированным вычетом;
- розничный налог;
- СНР для сельхозкооперативов.
Новый акциз: налог на роскошь
Вводится акциз на предметы роскоши:
- автомобили дороже 75 млн тенге – 10%;
- яхты и частные самолёты от 100 млн тенге – 10%;
- недвижимость дороже 450 млн тенге – 2% от стоимости.
Плательщиками налога станут физические лица.
Администрирование: строгий контроль за отчётностью
Если компания игнорирует уведомления налоговой в рамках камерального контроля, налоговые органы смогут приостановить выставление электронных счетов-фактур (ЭСФ), что блокирует её деятельность.
В новой редакции кодекса чётко прописаны процедуры расчёта налогов, сроки и порядок исполнения обязательств. Нормы стали более конкретными и понятными.
Внимание! Пока документ направлен на подпись Президенту. Следите за обновлениями – мы расскажем, когда изменения вступят в силу окончательно.
