С 1 января 2025 года вступил в силу новый Перечень налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, в который вошли 356 компаний с указанием их наименований и бизнес-идентификационных номеров (БИН).
Согласно статье 130 Налогового кодекса, мониторинг распространяется на крупных налогоплательщиков, представляющих собой коммерческие организации (за исключением государственных предприятий) с самым высоким совокупным годовым доходом до корректировок. Документ был утвержден приказом Министра финансов РК от 4 декабря 2024 года № 798 и начинает действовать с 1 января 2025 года.
В этот же день вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, включающие повышение налоговых ставок и социальных отчислений.
- Ставка социальных отчислений увеличится с 3,5% до 5%.
- Социальные отчисления будут применяться и к договорам гражданско-правового характера (ГПХ), которые ранее использовались для оптимизации налоговых выплат.
- Социальный налог вырастет с 9,5% до 11%.
- Обязательные пенсионные взносы работодателя увеличатся с 1,5% до 2,5%..
- Ставка обязательных пенсионных взносов работников в составе единого платежа составит 10,5%, а соцотчисления - 18,9%.
- Общая ставка единого платежа повысится до 23,8% (ранее - 21,5%).
Месячный расчетный показатель (МРП) в 2025 году увеличится с 3 692 тенге до 3 932 тенге. Минимальная заработная плата останется на уровне 85 000 тенге.
Увеличение МРП повлияет на:
- размеры вычетов по ИПН и КПН;
- предельные суммы обязательных взносов и отчислений (ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС);
- размеры штрафов, госпошлин и других платежей.
Налоговые режимы и изменения в ставках:
- Корпоративный подоходный налог (КПН) останется на уровне 20%.
- Ставка для букмекерских контор и игорного бизнеса может вырасти до 25%. Аналогичное повышение рассматривается для банковского сектора.
- Для предприятий социальной сферы и обрабатывающей промышленности налог снизится до 10%.
- Сельхозпроизводители будут платить налог в размере 3% от дохода.
- Ставка налога на дивиденды снизится с 10% до 5% для улучшения инвестиционного климата.
- Льготы будут предоставлены инвесторам, финансирующим науку, добычу полезных ископаемых и производство.
Три специальных налоговых режима:
- Режим для самозанятых – единый минимальный платеж 4% для тех, чей доход не превышает 1,25 млн тенге в месяц.
- Режим для крестьянских и фермерских хозяйств – вместо единого земельного налога будет уплачиваться ИПН.
- Режим для малого бизнеса – налог по упрощенной декларации 3% будет объединен с розничным налогом.
- Если услуги оказываются физическим лицам – 2%. Если юридическим лицам – 8%. Максимальный годовой доход – 500 млн тенге.
Эти изменения направлены на оптимизацию налоговой системы, повышение инвестиционной привлекательности и обеспечение прозрачности налоговых платежей.
