Мемлекет басшысы қол қойған жаңа Салық кодексі 2026 жылдың 1 қаңтарынан бастап күшіне енеді. Өзгерістердің негізгі мақсаты – бюджет тапшылығын азайту және салықтық әкімшілендірудің тиімділігін арттыру.
Біз негізгі инновацияларды талдаймыз:
ҚҚС: көп салық төлеушілер және жоғары мөлшерлеме
Ең көп талқылауды қосылған құн салығына (ҚҚС) түзетулер туғызды.
Міндетті тіркелу шегі екі есеге қысқартылды – 20 000 АЕК-тен 10 000 АЕК-ке дейін (2025 жылы 78,6-дан 39,3 млн. теңгеге дейін). Бұл бизнестің бөлшектену тәжірибесімен күресуге бағытталған.
ҚҚС мөлшерлемесі 12%-дан 16%-ға дейін көтеріледі. Бұл ретте жеңілдіктер қарастырылған:
- 10% – дәрілік заттарды, медициналық мақсаттағы бұйымдар мен қызметтерді өндірушілерге (кезеңмен енгізілген: 2026 жылдан 5%, 2027 жылдан 10%);
- 10% – отандық баспа басылымдары үшін;
- 80% ҚҚС қайтару – ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілер үшін.
Мыналар ҚҚС-тан босатылады:
- тегін медициналық көмектің кепілдік берілген көлемі шеңберінде көрсетілетін қызметтер;
- төлем карточкалары бойынша операциялар;
- кемінде 10 мүгедек қызметкері бар ұйымдардың айналымы.
Прогрессивті жеке табыс салығы: жоғары табыс – жоғары мөлшерлеме
Жеке тұлғалар үшін жеке табыс салығының (ЖТС) прогрессивті шкаласы енгізіледі:
- Жылына 8500 АЕК-ке дейінгі табыс – ставка 10%;
- Жоғары табыс – 15% артық.
Шетелдіктер үшін:
- Жылына 600 000 АЕК-ке дейінгі кірісі бар шетелдіктер үшін – ЖАТ мөлшерлемесі 10%;
- одан жоғары – 17%.
Дивидендтер:
- 230 000 АЕК дейін – 5% салық салынады;
- одан жоғары – 15%;
- KASE биржасында жасалған мәмілелер бойынша дивидендтер салықтан босатылады.
Жеке практикамен айналысатын тұлғалар үшін PIT мөлшерлемесі 9%-ға дейін төмендейді.
КТС: банктер мен ойын бизнесі үшін өсу, фермерлер үшін төмендеу
Жалпы корпоративтік табыс салығының (КТС) ставкасы 20% деңгейінде қалады, бірақ ерекше жағдайлар қарастырылған:
- 25% – казино, букмекерлік кеңселер және банктер үшін (ерекшелік - бизнесті несиелеуден түсетін кіріс);
- 3% – ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілер мен балық өсіру кәсіпорындары үшін (бұрынғы 10% орнына);
- 6% – ауыл шаруашылығы кооперативтері үшін;
- 5% (2026 жылдан бастап) және 10% (2027 жылдан бастап) – әлеуметтік сала ұйымдары үшін.
Жеңілдетілген режимдер: жетіден үшеуі ғана
Қолданыстағы жеті арнаулы салық режимінің (АСР) үшеуі сақталады:
- Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін – айына 300 АЕК-ке дейінгі табыс, ЖТС мөлшерлемесі 0%;
- Жеңілдетілген декларация – табысы жылына 600 000 АЕК дейін, ставкасы 2%-дан 6%-ға дейін (мәслихаттар белгілейді);
- Фермерлер мен шаруа қожалықтары үшін – 5000 гектарға дейінгі жері болса, жеке табыс салығының ставкасы 0,5% құрайды.
Келесі режимдердің күші жойылды:
- патент негізінде;
- мобильді қосымшаны пайдалану;
- белгіленген шегеріммен;
- белгіленген шегеріммен;
- Ауыл шаруашылығы кооперативтері үшін АСР.
Жаңа акциз: сән-салтанат салығы
Сәнді заттарға акциз енгізілді:
- 75 млн теңгеден асатын автокөліктер – 10%;
- яхталар мен жеке ұшақтар 100 млн теңгеден – 10%;
- 450 млн теңгеден асатын жылжымайтын мүлік – құнының 2%.
Жеке тұлғалар салық төлеушілерге айналады.
Салық әкімшілігі: есептілікті қатаң бақылау
Егер компания кеңселік тексеру шеңберінде салықтық хабарламаларды елемейтін болса, салық органдары оның қызметіне тосқауыл қоятын электрондық шот-фактураларды (ЭШФ) беруді тоқтата алады.
Кодекстің жаңа редакциясында салықтарды есептеу тәртібі, міндеттемелерді орындау мерзімі мен тәртібі нақты көрсетілген. Ережелер нақтырақ және түсінікті болды.
Назар аударыңыз! Әзірге құжат Елбасының қол қоюына жіберілді. Бізбен бірге болыңыз - өзгертулер қашан күшіне енетінін айтамыз.
