Декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00 за 2025 год необходимо представить не позднее 15 сентября 2026 года.
Форма 270.00 подается не всеми физическими лицами. Обязанность возникает при наличии определенных оснований, предусмотренных налоговым законодательством. При этом особое внимание следует уделить зарубежным активам, цифровым активам, иностранным банковским счетам и крупным приобретениям, совершенным в 2025 году.
Кто должен представить форму 270.00
Декларацию за 2025 год представляют:
- государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги;
- руководители и учредители (участники) юридических лиц, владеющие более чем 10% доли участия или акций, а также их супруги-резиденты;
- крупные участники банков, страховых организаций и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- лица, занимающиеся частной практикой, включая нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей и медиаторов;
- физические лица, получившие доход, который подлежит самостоятельному налогообложению;
- лица, имеющие активы или денежные средства на счетах за пределами Казахстана, подлежащие декларированию;
- владельцы цифровых активов;
- физические лица, приобретшие в 2025 году имущество на сумму свыше 20 000 МРП;
- лица, применившие в 2025 году отдельные налоговые вычеты через налогового агента.
Что необходимо указать в форме 270.00
Зарубежные активы
При наличии оснований в декларации отражаются активы, находящиеся за пределами Казахстана, в том числе:
- недвижимость;
- транспортные средства;
- ценные бумаги иностранных эмитентов;
- доли участия в иностранных компаниях;
- другие активы, подлежащие декларированию.
Имущество, которое уже было задекларировано ранее и в 2025 году по нему не происходило изменений или новых операций, повторно указывать не требуется.
Крупные приобретения
Декларированию подлежит имущество, приобретенное в Казахстане или за рубежом в течение 2025 года, если его стоимость превышает 20 000 МРП.
С учетом размера МРП на 2025 год это составляет 78 640 000 тенге.
К таким приобретениям могут относиться:
- недвижимость;
- транспортные средства;
- ценные бумаги;
- доли участия в юридических лицах;
- права по договорам долевого участия;
- инвестиционное золото и другие активы, предусмотренные законодательством.
Для отдельных категорий декларантов также необходимо указать источник средств, использованных для приобретения имущества.
Деньги в иностранных банках
Если совокупный остаток денежных средств на счетах в иностранных банках на 31 декабря 2025 года превышал 1 000 МРП, соответствующая информация подлежит декларированию.
Цифровые активы
Криптовалюты и другие цифровые активы, находившиеся в собственности физического лица на конец 2025 года, необходимо отразить в декларации при наличии соответствующей обязанности по декларированию.
Доходы, облагаемые самостоятельно
В форме 270.00 указываются доходы, по которым физическое лицо самостоятельно рассчитывает и уплачивает индивидуальный подоходный налог.
Например:
- доход от сдачи имущества в аренду;
- доход от продажи имущества;
- доходы из иностранных источников;
- другие доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению.
При этом заработную плату и другие доходы, по которым налог уже был удержан налоговым агентом, повторно указывать как доход, облагаемый самостоятельно, не требуется.
Налоговые вычеты
С 2025 года физические лица также отражают в декларации отдельные налоговые вычеты, которые применялись налоговым агентом по заявлению работника, например вычеты на обучение, лечение или вознаграждение по ипотечным займам.
При подаче декларации необходимо иметь подтверждающие документы.
Что не нужно указывать отдельно
Сведения о недвижимости и транспортных средствах, зарегистрированных в Казахстане, поступают в органы государственных доходов из государственных информационных систем. Поэтому само по себе наличие такой квартиры или автомобиля не означает, что их необходимо повторно указывать в форме 270.00.
Однако если в течение 2025 года с имуществом была совершена сделка, которая создает основание для декларирования, соответствующую информацию необходимо учитывать при заполнении формы.
Как подать форму 270.00
Декларацию можно представить в электронном виде через:
- Кабинет налогоплательщика;
- портал eGov.kz;
- мобильное приложение e-Salyq Azamat;
- eGov Mobile;
- отдельные приложения банков второго уровня, если соответствующая услуга доступна.
Также форму можно подать на бумаге в орган государственных доходов по месту жительства или направить по почте.
Срок подачи и уплаты налога
15 сентября 2026 года – последний день представления формы 270.00 за 2025 год.
Если по итогам декларации возникает индивидуальный подоходный налог к уплате, его необходимо перечислить не позднее 25 сентября 2026 года.
Ответственность за нарушения
За непредставление декларации в установленный срок при первом нарушении предусмотрено предупреждение. При повторном нарушении в течение года применяется штраф в размере 15 МРП.
За представление неполных или недостоверных сведений также предусмотрена ответственность. В зависимости от вида нарушения и повторности может применяться предупреждение или штраф.
Что проверить перед подачей декларации
Перед отправкой формы 270.00 убедитесь, что вы:
- определили, есть ли у вас обязанность по декларированию за 2025 год;
- учли все крупные приобретения и операции с имуществом за 2025 год;
- проверили наличие зарубежных активов, иностранных счетов и цифровых активов;
- подготовили документы, подтверждающие указанные в декларации сведения и источники средств.
