2025 жылдың 1 қаңтарынан бастап Қазақстанның Салық кодексінде жеке табыс салығы бойынша рәсімдерді жетілдіретін және салықтың сақталуы мен әділдігін арттыруға бағытталған жаңа ережелер енгізілген маңызды реформалар күшіне енді. Бұл өзгерістерге шетелдік салық несиелерін беру тетіктері, салық декларацияларына түсініктемелер және Қазақстанда тұратын және жұмыс істейтін шетелдіктерге салықтық процедуралардың спецификациялары кіреді.
638-бапты енгізу арқылы Қазақстан шетелде табыс табатын өз резиденттеріне қосарланған салық салу мәселесін қарастырады. Шетелдік салықтарды Қазақстандағы салық міндеттемелерімен есепке алуға рұқсат бере отырып, түзету шетелдік салықтардың төленгенін растайтын құжаттаманы ұсынған жағдайда бір табысқа екі түрлі юрисдикцияның бір мезгілде салық салуын болдырмауға бағытталған.
640-бапта салық төлеушілер үшін түсінікті қамтамасыз ете отырып, жеке табыс салығының үстеме мөлшерін анықтайды. Онда көзден ұсталатын салық пен жылдық табыс негізінде есептелген салық арасындағы кез келген оң айырмашылық түзетуге жататын артық төлем ретінде қарастырылатыны айтылған. Бұл қаржы жылының соңында салық төлеушілерді салыстыру процесін жеңілдетуге бағытталған.
Сонымен қатар, 641-бапта жыл сайынғы декларацияда көрсетілген жеке табыс салығы декларацияны тапсыру мерзімі аяқталғаннан кейін он күн ішінде төленуі тиіс делінген. Бұл ереже салықтарды уақтылы төлеуді қамтамасыз ету және төлемдерді кешіктіруге байланысты ықтимал айыппұлдарды болдырмау үшін өте маңызды.
Салық кодексінің 642 және 643-баптарында белгіленген жаңа нормаларды енгізу арқылы шетелдіктердің табысына салық салу да жеңілдетілді. Экспатрианттар енді алдын ала салық төлемдерін жасауға міндетті, олар жыл соңында заңмен белгіленген шегерімдерді шегергендегі нақты кірісті көрсету үшін түзетіледі. Бұл процесс шетелдіктердің салық міндеттемелері туралы жақсы хабардар болуын және Қазақстанның салық заңнамасын сақтауын қамтамасыз ететін нормативтік құжаттарда егжей-тегжейлі қарастырылған.
Қорытындылай келе, 2025 жылғы Салық кодексіне енгізілген өзгерістер Қазақстанның салық жүйесін жаңғыртуға қызмет етеді, бұл оны жергілікті салық төлеушілер үшін де, шетелдіктер үшін де оңайырақ және әділетті етеді. Бұл өзгерістер мемлекеттің салық декларациялары мен төлемдерін тапсыру процесін жеңілдететін және сәйкестікті қамтамасыз ететін ашық салықтық ортаны құруға деген ұмтылысын көрсетеді.
