2025 жылдың 1 қаңтарынан бастап Мониторингке жататын салық төлеушілердің жаңа тізімі күшіне енді, оған атаулары мен бизнес-сәйкестендіру нөмірлері (БСН) көрсетілген 356 компания кірді.
Салық кодексінің 130-бабына сәйкес мониторинг түзетулер енгізілгенге дейін жылдық жиынтық кірісі ең жоғары коммерциялық ұйымдар болып табылатын (мемлекеттік кәсіпорындардан басқа) ірі салық төлеушілерге қолданылады. Құжат Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2024 жылғы 4 желтоқсандағы № 798 бұйрығымен бекітілді және 2025 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі.
Дәл осы күні салық заңнамасына салық мөлшерлемелері мен әлеуметтік аударымдарды арттыруды қамтитын түзетулер күшіне енеді.
- Әлеуметтік аударымдар мөлшерлемесі 3,5%-дан 5%-ға дейін өседі.
- Әлеуметтік аударымдар бұрын салық төлемдерін оңтайландыру үшін қолданылған азаматтық-құқықтық шарттарға да (АҚШ) қолданылатын болады.
- Әлеуметтік салық 9,5%-дан 11%-ға дейін өседі.
- Жұмыс берушілердің міндетті зейнетақы жарналары 1,5 пайыздан 2,5 пайызға дейін өседі..
- Бірыңғай төлем шеңберінде қызметкерлердің міндетті зейнетақы жарналарының мөлшерлемесі 10,5%, ал әлеуметтік аударымдар 18,9% құрайды.
- Бірыңғай төлемнің жалпы мөлшерлемесі 23,8%-ға дейін өседі (бұрын - 21,5%).
Айлық есептік көрсеткіш (АЕК) 2025 жылы 3692 теңгеден 3932 теңгеге дейін өседі. Ең төменгі жалақы 85 000 теңге көлемінде сақталады.
АЕК жоғарылауы әсер етеді:
- жеке табыс салығы және корпоративтік табыс салығы бойынша шегерімдердің сомасы;
- міндетті жарналар мен аударымдардың шекті мөлшерлері (МЗЖ, ӘА, МӘМСЖ, МӘМСА);
- айыппұлдардың, мемлекеттік баждардың және басқа төлемдердің сомасы.
Салық режимдері мен мөлшерлемелерін өзгерту:
- Корпоративтік табыс салығы (КТС) 20% деңгейінде қалады.
- Букмекерлік кеңселер мен ойын бизнесі үшін мөлшерлеме 25%-ға дейін артуы мүмкін. Дәл осындай өсім банк секторы үшін де қарастырылуда.
- Әлеуметтік сала мен өңдеуші өнеркәсіп кәсіпорындары үшін салық 10%-ға дейін төмендейді.
- Ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілер табысының 3 пайызы көлемінде салық төлейтін болады.
- Инвестициялық ахуалды жақсарту үшін дивидендтік салық мөлшерлемесі 10%-дан 5%-ға дейін төмендейді.
- Ғылым, тау-кен өнеркәсібі және өндірісті қаржыландыратын инвесторларға жеңілдіктер беріледі.
Үш арнайы салық режимі:
- Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін режим – кірісі айына 1,25 миллион теңгеден аспайтындар үшін 4% мөлшеріндегі бір реттік ең төменгі төлем.
- Шаруа және фермер қожалықтары үшін режим – бірыңғай жер салығының орнына жеке табыс салығы төленетін болады.
- Шағын кәсіпкерлік режимі – 3% жеңілдетілген декларация бойынша салық бөлшек сауда салығымен біріктіріледі.
- Жеке тұлғаларға қызмет көрсетілсе – 2%. Ззаңды тұлғаларға болса – 8%. Жылдық кірістің максималды мөлшері – 500 млн теңге.
Бұл өзгерістер салық жүйесін оңтайландыруға, инвестициялық тартымдылықты арттыруға және салық төлемдерінің ашықтығын қамтамасыз етуге бағытталған.
